(四)本科目年末一般无余额，如有借方余额，反映未弥补的损失。
第401号科目 业务收入
(一)本科目核算住房公积金的业务收入。
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(二)本科目应设置以下五个明细科目：
1．住房公积金利息收入；
2．增值收益利息收入；
3．委托贷款利息收入；
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4．国家债券利息收入；
5．其他收入。
(三)住房公积金运作过程中实现的各项业务收入，作如下账务处理：
1．收到委托银行转来的住房公积金专户存款利息收入，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目(住房公利息收入)。
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2．收到银行转来的住房公积金增值收益专户存款利息收入，借记“增值收益存款”科目，贷记本科目(增值收益利息收入)。
3．期末计算当期应收未收的委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记本科目(委托贷款利息收入)。收回住房公积金委托贷款，按本息合计，借记“住房公积金存款”科目，按 本金，贷记“委托贷款”科目，按已计利息，贷记“应收利息”科目，按未计利息，贷记 本科目(委托贷款利息收入)。
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4．国家债券到期收回或按规定转让时，按实际收到的金额，借记“住房公积金存款”科目，按债券账面价值，贷记“国家债券”科目，按其差额，贷记本科目(国家债券利息收入)。
5．收到住房公积金逾期贷款的罚息收入，以及逾期不办理住房公积金的罚款收入，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目(其他收入)。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，应将职工住房公积金账户内的存储余额转入本科目，借记“住房公积金”科目，贷记本科目(其他收入)。
(四)期末，应将本科目余额全部转入“增值收益”科目，借记本科目，贷记“增值收益”科目，结转后本科目应无余额。
第411号科目 业务支出
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(一)本科目核算住房公积金的业务支出，包括国家规定给职工住房公积金账户计算的利息、住房公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费和委托贷款手续费。
(二)本科目应设置以下三个明细科目：
1．住房公积金利息支出；
2．住房公积金归集手续费支出；
3．委托贷款手续费支出。
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(三)住房公积金运作过程中发生的各项业务支出，作如下账务处理：
1．期末，计提职工住房公积金账户利息时，借记本科目(住房公积金利息支出)，贷记“应付利息”科目；按规定给职工住房公积金账户进行年度结息时，借记本科目(住房公积金利息支出)、“应付利息”科目，贷记“住房公积金”科目。
2．按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费，借记本科目(住房公积金归集手续费支出)，贷记“住房公积金存款”科目。
3．按照规定支付给受委托银行的住房公积金委托贷款手续费，借记本科目(委托贷款手续费支出)，贷记“住房公积金存款”科目。
(四)期末，应将本科目的借方余额全部转入“增值收益”科目，借记“增值收益”科目，贷记本科目，结转后本科目应无余额。
第三章 会计报表
一、会计报表种类和格式
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报表编号 gjj123内容管理系统 |
报表名称 |
编报期 |
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会住房01表 gjj123.com 会住房02表 会住房02表附表1 本文来自gjj123 |
资产负债表 增值收益表 增值收益分配表 gjj123 |
季报、年报 季报、年报 |
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资产负债表
会住房01表
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